Τετάρτη 21 Μαΐου 2014

Για ζημία 2.552,64€ καλείται να πληρώσει φόρο 2.867,40€ - παραδείγματα μνημονιακού φορολογικού παραλογισμού

 
Αναρτούμε παραδείγματα φορολόγησης εισοδημάτων του 2013, όπως αυτά παρουσιάστηκαν σε σχετική εκδήλωση που διοργάνωσε η ανοικτή συνέλευση μχηανικών.Τα παραδείγματα είναι απόλυτα ενδεικτικά του φορολογικού παραλογισμού που έχουν επιβάλει και πρέπει να διαδοθούν σε όλους τους συναδέλφους

παράδειγμα 01

μηχανικός μισθωτός που ασκεί και ελευθέριο επάγγελμα:

-­ εισόδημα από μισθό: 6.000 €
φόρος 22%=1.320 €, μείωση από το φόρο 1.320 €, άρα φόρος στα εισοδήματα από μισθωτές υπηρεσίες 0 €. Απαιτούνται αποδείξεις 25%x6.000=1.500€

-­ καθαρό εισόδημα από ελ. επάγγελμα: 2.000 €, φόρος 26% = 520 €, παρακράτηση φόρου: 1.000€

προκαταβολή φόρου για το 2014 = 520 x 55% -­ 1.000<0 span="">

φόρος= 520-­1.000=-­‐480
συν τέλος επιτηδεύματος 650 €
τελικός φόρος= 650-­480=170 €
πραγματικό εισόδημα: 8.000 €
τεκμαρτό εισόδημα: 3.000 €
φορολόγηση με το πραγματικό 

παράδειγμα 02

μηχανικός που ασκεί ελευθέριο επάγγελμα:
καθαρό εισόδημα από ελ. εππάγελμα: 2.000€

Επειδή το πραγματικό είναι < από το ελάχιστο τεκμήριο διαβίωσης των 3.000€, η
φορολόγηση θα γίνει για τα 3.000 € 

φόρος = 3.000 x 26% = 780 €
προκαταβολή φόρου στο έτος: 100 €
προκαταβολή φόρου για το 2014 = 780 x 55% -­ 100 = 329 €

φόρος= 780 + 329 – 100 = 1.009 €
συν τέλος επιτηδεύματος 650 €
τελικός φόρος= 650 + 1009=1659 €

 πραγματικό εισόδημα: 2.000 €
τεκμαρτό εισόδημα: 3.000 €
φορολόγηση με το τεκμαρτό
 
παράδειγμα 03
 
ελεύθερος επαγγελματίας με καθαρό εισόδημα από ελευθ. εππάγελμα 100€ και επιπλέον ακαθάριστο εισόδημα από ενοίκια 2.000 €

Δωρεάν παραχωρημένη κατοικία 70m2, με βοηθ. Χώρους 10m2 ---> τεκμήριο = 3.200 €

ΙΧ 1200cc, κυκλοφορίας 2004 ---> τεκμήριο = 2.800 € 

+ ελάχιστη αντικειμ. δαπάνη 3.000 €
ήτοι, σύνολο τεκμηρίων = 9.000 € 

δηλωθέν εισόδημα = 100 + 2.000x0,95 = 2.000 €
Διαφορά τεκμηρίων: 9.000-­‐2.000=7.000, που θα φορολογηθούν ως εισόδημα από ενοίκια.

-­ φόρος από ελευθ. επάγ.= 100 x 26% = 26 €
-­ φόρος από ενοίκια = 7.000+1.900 = 8.900 x 10% = 890 €
-­ συμπληρωματικός φόρος = 2.000 x 1,5%=30 €
 
Προκαταβολή φόρου για το 2014: (26+890+30) x 55% = 520,30 €
Συνολικός φόρος = 26+890+30+520,30= 1466,30 €,
συν τέλος επιτηδεύματος 650 €
Τελικός φόρος= 650 + 1466,3 = 2.116,3 €
για πραγματικό εισόδημα 2.100 €

παράδειγμα 04

ελεύθερος επαγγελματίας με καθαρό εισόδημα από ελευθ. εππάγελμα 100€.

Δωρεάν παραχωρημένη κατοικία 70m2, με βοηθ. Χώρους 10m2 ---> τεκμήριο = 3.200 € 

ΙΧ 1200cc, κυκλοφορίας 2004 ---> τεκμήριο = 2.800 €
 
+ ελάχιστη αντικειμ. Δαπάνη 3.000 €
Ητοι, σύνολο τεκμηρίων=9.000 € 

δηλωθέν εισόδημα = 100 €
Διαφορά τεκμηρίων: 9.000 -­ 100 = 8.900, που θα φορολογηθούν ως εισόδημα από ελευθέρια επαγγέλματα.

Φόρος από ελευθ. επάγ. = 9.000x26% = 2.340 €
Προκαταβολή φόρου για το 2014: (2.340) x 55% = 1.287 €
Συνολικός φόρος=2.340 + 1.287 = 3.627 €, 
συν τέλος επιτηδεύματος 650 €
Τελικός φόρος= 650 + 3.627 =4.277 €

για πραγματικό εισόδημα 100 €

παράδειγμα 05

- μηχανικός 7 ετών με ακαθάριστα έσοδα 600 ευρώ από 4 ΠΕΑ (δεν μπορεί να φορολογηθει ως μισθωτός).

- πλήρωσε ΤΣΜΕΔΕ 1576,32 x 2 = 3.152,64  ευρώ, άρα ζημία 600 - 3.152,64 = -2.552,64.

- για τα 4 ΠΕΑ πλήρωσε ΦΕΜ 60 ευρώ.



- α περίπτωση:

έχει στην κατοχή του ΙΧ 1200cc του 2004 ---> τεκμήριο: 2.800 ευρώ
και φιλοξενείται από τους γονείς του
Επειδη δηλωνεται πραγματικο ή τεκμαρτο εισοδημα ενεργοποιείται και η ελάχιστη αντικειμενική δαπάνη των 3.000 €, άρα συνολικό τεκμαρτό εισόδημα 5.800 €, στα οποία και θα φορολογηθεί ως να πρόκειται για εισόδημα από ελευθέριο επάγγελμα.

κύριος φόρος:  5.800 x 26% = 1.508 €
προκαταβολη: 1.508 x 55% - 60 = 769,40 €

τελικος φορος: 1.508 + 769,40 - 60 = 2.217,40 €

+                                  τελος επιτ.:         650,00

                                                σύνολο:  2.867,40  €

Άρα, για ζημία 2.552,64 € καλείται να πληρώσει 2.867,40  €

- β περίπτωση:

Όπως πάνω, αλλα τώρα μένει σε δωρεάν παραχωρημένη κατοικία 70m2 με βοηθητικούς χώρους 10m2 -->  τεκμήριο: 3.200  €

συνολικό τεκμαρτό εισόδημα: 9.000  €, στα οποία και θα φορολογηθεί ως να πρόκειται για εισόδημα απο ελευθέριο επάγγελμα.

κυριος φορος:  9.000 x 26% = 2.340 €
προκαταβολη: 1.508 x 55% - 60 = 1.227,00 €

τελικος φορος: 2.340  + 1.227 - 60 = 3.507,00€

+                                   τελος επιτ.:         650,00

                                                συνολο:  4.157 €

Αρα, για ζημία 2.552,64 € καλείται να πληρώσει 4.157,00 €

7 σχόλια:

  1. Μην είστε τοσο σίγουροι ότι η φορολόγηση στα τεκμήρια είναι 26%. ελεγξτε το με κάποιον λογιστή.
    Προσωπικά έκανα τη δήλωση και πλήρωσα φόρο 300 και κάτι ευρώ.
    Τα δεδομένα μου:
    Καθαρό εισόδημα = - 45€ (ζημιά)
    Εισόδημα από ακίνητα = 600 (τεκμαρτό ενοίκιο ιδιόκτητου γραφείου)
    Συνολικό εισόδημα (αυτοτελή φορολογούμενα) = 2000
    Τεκμήρια = 7000€ (διαβίωση και αμάξι)
    Τελικά με φορολόγησαν με 10% στο τεκμαρτό της διαφοράς (δεν θυμάμαι ακριβώς το νούμερο, γύρω στα 5000€)
    Άρα είχα φόρο 500+650(τέλος επιτήδ) - προκαταβλητέους = 300 κάτι ευρώ.
    Προκαταβολή φόρου 55% δεν μου έβαλαν.
    Άρα δείτε για την ακρίβεια των παραδειγμάτων με βοήθεια λογιστή γιατί είναι κάπως πιό περίπλοκα τα πράγματα.

    ΑπάντησηΔιαγραφή
  2. Υπάρχει η "ανάλωση εισοδήματος προηγουμένων ετών", ίσως με τον τρόπο αυτό σας γλύτωσε ο λογιστής σας

    Μήπως είσασταν στην κατηγορία "μισθωτοί" δηλαδή μέχρι 3 εργοδότες?

    ΑπάντησηΔιαγραφή
  3. απαντωντας στο 1ο σχολιο να πω πως, οντως η διαφορα τεκμηριων δε φορολογειται παντα με 26%, αλλα φορολογειται ως εισοδημα της κατηγοριας στην οποια ανηκουν τα μεγαλυτερα εισοδηματα απ' αυτα που δηλωνονται πραγματικα. Δηλ. για το παραδειγμα σου, τα μεγαλυτερα εισοδηματα φαινεται να ειναι απο ενοικια (χωρις να ειναι ξεκαθαρο τι ακριβως ειναι τα αυτοτελη φορολογουμενα των 2.000). Η φορολογικη αρχη θεωρει τη διαφορα τεκμηριων σου εισοδημα απο ενοικια και γι' αυτο εφαρμοζει το συντελεστη 10%. Αυτο ταιριαζει με το 3ο παραδειγμα που παρατιθεται παραπανω, οπου και εκει η φορολογηση της διαφορας των τεκμηριων γινεται με 10%. Αρα, για τη διαφορα των τεκμηριων, εξεταζεις αρχικα απο ποια πηγη προερχεται το μεγαλυτερο σου εισοδημα και μετα καταλαβαινεις με ποιον τροπο θα φορολογηθει.

    Οσο για την προκαταβολη φορου, ο αλγοριθμος βασει του οποιου υπολογιζεται ειναι ο :

    (κυριος+συμπληρωματικος φορος)x55% - (ΦΕΜ+λοιποι παρακρατηθεντες φοροι μεσα στο ετος).
    Αν η διαφορα αυτη δωσει αρνητικο αποτελεσμα (πχ. περιπτωση μεγαλων παρακρατησεων), δεν υπολογιζεται προκαταβολη για το επομενο ετος. Δεν υπολογιζεται, επισης, καθολου προκαταβολη στην περιπτωση που τα εισοδηματα προερχονται μοναχα απο μισθωτες υπηρεσιες.

    ΑπάντησηΔιαγραφή
  4. Μια χαρα τα λεει, εγω με 9500 ειδοδημα νοικιαζω σπιτι και γραφειο και καλούμε να πληρωσω 3400 φορους. Ελεος

    ΑπάντησηΔιαγραφή
  5. Ουφ, Λογιστές Μηχανικοί γίναμε...

    ΑπάντησηΔιαγραφή
  6. Δεν είμαι μισθωτός και δεν έκανα ανάλωση εισοδήματος προηγουμένων ετών.
    Μάλλον ισχύει αυτό που λέει ο φίλος στην 3η απάντηση.
    Όπως και να έχει δεν κρίνω την εγκυρότητα της ανάρτησης απλά αναφέρω ότι υπάρχει και άλλη περίπτωση την οποία δεν γνωρίζαμε.

    ΑπάντησηΔιαγραφή
  7. Οπως αναφερθηκε στο παραδειγμα 3 αναφερεται ξεχαθαρα γιατι ο φορος σου ηταν 300 και κατι ευρω

    ΑπάντησηΔιαγραφή